JUSTIFICACIÓN
La Planeación Financiera requiere en primera instancia de una clara visión del negocio a partir de la definición de objetivos, metas, y estrategias, entre otros, que permitan delimitar un itinerario deseado, con base en el cual se pueda cuantificar variables financieras de inversión, financiación, operación y creación de valor.
El presente artículo desea inducir a los lectores a efectuar la debida planeación financiera empresarial en el marco de buenas prácticas, sana competencia y dignificación del recurso humano, que son pilares estratégicos en la consecución de objetivos propuestos por las organizaciones.
OBJETIVOS
El objetivo de la planificación financiera es minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir anticipadamente las necesidades de dinero y su correcta aplicación, buscando su mejor rendimiento y su máxima seguridad financiera. El sistema presupuestario es la herramienta más importante con lo que cuenta la administración moderna para realizar sus objetivos.
Es decir, la planeación financiera se enfoca a realizar una proyección sobre los resultados deseados a alcanzar por la empresa, ya que estudia la relación de proyecciones de ventas, ingresos, activos o inversiones y financiamiento, tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, a fin de decidir, posteriormente, la forma de satisfacer los requerimientos financieros.
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA FINANCIERA
“El camino al éxito empresarial”
Por: John Fernando Tinjacá Infante
Alicia: ¿Podría decirme, por favor, qué camino debería elegir para irme de aquí?
Gato Cheshire: Eso depende de dónde quiera ir.
Alicia: No me preocupa mucho dónde.
Gato Cheshire: Entonces, no interesa qué camino elija.
Gato Cheshire: Eso depende de dónde quiera ir.
Alicia: No me preocupa mucho dónde.
Gato Cheshire: Entonces, no interesa qué camino elija.
Extraído de: Alicia en el país de las maravillas “Alice’s Adventures in Worderland” Mac Millan and Co. Londres 1865
La Planeación Estratégica es una de las asignaturas pendientes por parte de los Administradores de Empresas ya que es una de las más grandes preocupaciones de la alta gerencia, y al mismo tiempo, es una de las columnas corporativas más débiles. Para reflexionar sobre el sentido de Planeación Estratégica debemos entender dicho concepto. Revisando e investigando me encontré con una gran variedad de definiciones, que a decir verdad, me hacen recapacitar sobre el verdadero sentido que debemos tener de esta importante fase de la vida empresarial, ya que la gran mayoría de ellas, pretenden llevarnos por el camino del “como” sin mostrarnos el camino del “por qué” o “para qué”.
Planificación Estratégica hoy es: (VER VIDEO)
“Crear un sistema flexible e integrado de objetivos y de sus correspondientes alternativas para lograrlos, (estrategias) que concreten y especifiquen la misión y la visión definida para la empresa y sus negocios.
La clarificación de objetivos en la mente del equipo gerencial facilita considerablemente la designación de estrategias y no al revés. La fijación de objetivos requiere también de un análisis del entorno donde la empresa opera, y de un examen interno de sí misma para ajustar su capacidad total al logro de los objetivos.
La Planificación Estratégica significa también saber con cierta probabilidad, donde estaremos en el futuro, en función de las decisiones que deben adoptarse hoy, por eso cuando pensamos en Planeación Financiera inconscientemente pensamos en un proyecto que arroje los Estados Financieros de resultados, balance y flujos de recursos con sus respectivos indicadores. Sin embargo, esta planeación comprende todo un conjunto de actividades tanto en los niveles administrativos y en menor grado en los operativos. Este tipo de planeación es y seguirá siendo uno de las más importantes a llevar a cabo en cualquier tipo y tamaño de negocio ya que es una de las herramientas más utilizadas para la toma de decisiones financieras fundamentales, que a mi juicio se resumen y se compactan en tres, a saber:
1. Decisiones para el compromiso de recursos (Inversiones)
2. Decisiones para definir la estructura del capital (Prestamos requeridos, riesgo)
3. Decisiones con respecto a la entrega de los dividendos para los Accionistas.
En concordancia a lo anterior descrito, dicho plan también debe tener un espacio de desarrollo en el tiempo ya que en ocasiones estas decisiones se deben implementar inmediatamente sin dar opción a realizar el análisis largo y demorado que en otras oportunidades se podría implementar. Me gustaría tipificar y desde luego compartir con ustedes de manera clara, tres tipos de clasificaciones en el tiempo que encontré en una de las investigaciones en Internet que desarrollé en aras de culturizarme sobre el tema y son:
1. El proceso de la planeación estratégica que atiende el largo plazo, digamos de tres a “n” años, debido a que su contenido estratégico es decisivo y por ende requiere de un estudio más extenso y riguroso.
2. El proceso de presupuestos también llamado de Planeación Presupuestal, que atiende al horizonte de un año y cuyo contenido es preponderantemente operativo.
3. El proceso de administración del flujo de efectivo, el cual atiende al muy corto plazo y cuyo carácter es netamente operativo. Para este caso se requiere temer la experticia y la suspicacia para decidir inmediatamente como distribuir determinados recursos a determinadas operaciones, por ejemplo, el manejo de caja menor o de viáticos.
Quisiera resaltar un tema muy importante dentro de la Planificación Estratégica Financiera, el cual tocamos brevemente y que a mi juicio, es asiento principal de esta actividad empresarial y es la Prospectiva, proceso por el cual por medio de la creación de varios escenarios futuros, se pueden predecir diferentes situaciones positivas, negativas o estables que permitirán estar preparados. Para esto se tienen en cuenta diferentes factores que pueden fluctuar en el tiempo tales como la inflación, los tipos de cambio, las tasas de interés y todos aquellos que se necesitan para realizar la proyección financiera y que pueden tener una influencia determinarte en la economía interna de la empresa.
La palabra Prospectiva proviene de prospecto, que es la manera de mirar un objeto. En latín, el verbo Prosticere significa mirar a lo lejos. ¿Por qué no vivir el presente y disfrutarlo? En mi opinión, el conocimiento del pasado es importante porque de las buenas y malas experiencias vividas nos brindan experiencias que nos permitirán tomar decisiones en el presente y futuro. El presente es el centro de la vida, pero si solo vivimos allí tendremos una visión limitada y seremos atropellados por los acontecimientos y el futuro nos debe interesar más allá de no conocerlo porque allí vamos a vivir el resto de nuestras vidas. Una mirada anticipadora nos permitirá estar preparados, actuar con menos riesgos de fracaso y reducir el despilfarro o mal uso de energía y de recursos.
Proyecciones de Presupuestos
Parte importante de ser exitoso con la planeación financiera comienza por la educación recibida sobre estos temas desde la familia ya que la preparación financiera de los niños y jóvenes es vital para su bienestar y para el futuro económico de la sociedad. Si bien la planeación financiera puede hacerse por varias razones, en diferentes etapas de la vida, por lo general el objetivo básico es la seguridad de los recursos.
El presupuesto permite establecer en qué se gasta el dinero y permite evaluar si vale la pena mantener o eliminar algunos de los gastos o invertir ese dinero para conseguir las metas, pero no solo basta con realizar el presupuesto, este debe ser real y sus ejecutantes se deben ceñir a sus lineamientos. Esto incluye un chequeo periódico y el reajuste de gastos habituales.
Etapas del Modelo de Planeación Estratégica
El proceso de realizar una excelente Planeación Estratégica requiere de desarrollar una serie de etapas de alcance financiero las cuales determinarán en el futuro el cumplimiento de los objetivos propuestos por la organización. A continuación enuncio dichas etapas, a saber:
Literatura Recomendada
Contexto y Casos Colombianos
J. Edgar Osorio Valencia
El manejo estratégico de las finanzas para lograr el éxito empresarial
Dr. Luis Haime Levy
PLANEACION ESTRATEGICA FINANCIERA
Por: Denny Paola Galeano Murcia
"Si pudiéramos saber primero dónde estamos (diagnóstico) y hacia dónde vamos (visión, dirección de desarrollo), podríamos juzgar mejor qué hacer y cómo hacerlo (plan operativo)”Abraham Lincoln
Para comenzar a entender este tema, primero debemos saber que es un plan financiero es una herramienta le permite a empresarios tener una visión con base en los números de su negocio, trazar objetivos, encontrar la manera más adecuada de llevar lo planeado a la realidad, obteniendo la mayor rentabilidad posible.
Una vez se elabore el presupuesto y se establezcan las metas financieras y se defina una estrategia, es importante realizar una revisión al plan y realizar las correcciones necesarias para el mejoramiento continuo de los procesos.
La planeación estratégica financiera tiene como función la identificación de los objetivos de la empresa, realizar informes acerca de la situación real de la empresa en comparación a periodos anteriores con el fin de establecer estrategias para lograr los objetivos y conseguir el futuro deseado de la compañía.
La Planeación estratégica es una parte importante de las operaciones de la empresa, porque facilita información para coordinar y controlar las actividades para el logro de los objetivos.
Al realizar el diagnostico estratégico financiero también se puede determinar las mejores opciones y recursos que se dispone, teniendo en cuenta factores como el tiempo, el objeto social, el riesgo y factores de crecimiento e inversión.
Encontramos que también hay otros tipos de diagnósticos en 1. Diagnostico estratégico interno: Se realiza para preguntarnos acerca de los cambios en el entorno que nos afectan. 2. Diagnostico estratégico Externo: Para este diagnóstico se realiza el estudio del entorno competitivo, que incluye los que compiten por el mismo mercado, proveedores y clientes.
Existen aspectos fundamentales del proceso de planeación financiera
· Planeación del efectivo: Es la preparación del presupuesto de efectivo de la empresa.
· Planeación de las utilidades: Se refiere la preparación de estados financieros
Planeación Financiera a largo plazo
“La planeación es un proceso que en el mejor de los casos, ayuda a la empresa para que no entre tambaleante y de espaldas al futuro”. General Motors
La planeación a largo plazo es una forma de pensar en el futuro y prever posibles problemas antes de que se presenten.
Para desarrollar un plan financiero a largo plazo la administración debe establecer una política financiera alguno de lo elementos a tener en cuenta son:
· La inversión en nuevos activos. Esto dependerá de las oportunidades de inversión que la empresa elija y del presupuesto de capital de la empresa.
· El grado de apalancamiento financiero. Se determina la cantidad de préstamos que usará para financiar sus inversiones.
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Planeación Financiera a corto plazo
La planeación financiera a corto plazo comienza con el pronóstico de ventas, donde se preparan los planes de producción y las cantidades de materias primas que se requieren. Con el uso de este plan, la empresa puede define los gastos de mano de obra directa, los gastos indirectos de fabricación y los gastos operativos. Una vez realizado esto cálculo se realiza el presupuesto de de la empresa.
ETAPAS DEL MODELO DE PLANEACION ESTRATEGICA
· Diseño e implementación de Sistemas de Información
Se trata de un sistema de información que utiliza tipos de soportes diferentes para almacenar información de distinta naturaleza.
Interno: Amenazas y Oportunidades
Externo: Debilidades y Fortalezas
Toda empresa diseña planes estratégicos para el logro de sus objetivos y metas planteadas, esto planes pueden ser a corto, mediano y largo plazo, según la amplitud y magnitud de la empresa.
Las directrices para la formulación del plan propuesto incluirán la definición de la Misión y objetivos.
La prospectiva es la ciencia que estudia lo que puede ocurrir y el deseo de tener el mejor futuro posible.
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros.
Son instrumentos que facilitan la medición del mejoramiento del desempeño de las empresas en el campo social, ambiental, de seguridad y salud de los trabajadores
El objetivo del plan de puesta en marcha es describir que pasos de van a dar, en que orden y en que fechas para poner en marcha un nuevo negocio.
Es un mecanismo de cobertura dirigido a importadores, exportadores que buscan minimizar el riesgo en divisas.
Es un proceso es excelente para eliminar errores, fallas en los equipos de trabajo, las personas y organizaciones.
ARTICULOS RECOMENDADOS EN LA RED
El proceso de planeación estratégica financiera: La estrategia y la operación dentro de la visión financiera.
Autor: C.P. Eduardo Rodríguez Puente, M.A.
Director General de Persys.
LIBROS RECOMENDADOS
Año de edición: 2008 Reseña: La tendencia de globalización de la economía a nivel mundial exige que las empresas realicen continuamente una planeación financiera estratégica para mantenerse en la competencia cada vez más común entre las empresas, pues aquellas que no realizan esta planeación están incapacitadas para enfrentar cambios económicos-financieros. Asimismo, la enseñanza de la planeación financiera estratégica es requisito indispensable en las universidades.
Autor Licenciado Andrés García Santa Rosa
Reseña: Esta enfocado específicamente en el análisis y la planeación financiera en la pequeña y mediana empresa (PYME) en épocas de incertidumbre y alto riesgo, en donde a través de la aplicación de la metodología básica del modelo de análisis y planeación financiera, aprenderá a generar e interpretar información útil para la toma de decisiones estratégicas.
Clientes: El cliente es por muchos motivos la razón de existencia y garantía de futuro de la empresa.
Competidores: Si existe un conjunto definido de competidores, se identifica un negocio.
Capacidad de Sustitución: Reemplazo de un bien o servicio por otro que supla la misma necesidad.
Variedad de Productos: Si toda la línea de productos tiende a satisfacer una misma necesidad.
Plan financiero: Análisis que busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de la empresa.
Futuro Deseado: Punto máximo a donde quiere llegar una empresa con una solidez financiera.
Prospección: Trata de las posibilidades futuras en el ámbito financiero.
Mesurable: Que se puede medir
Calidad Total: Orientada a crear conciencia de calidad en todos los procesos organizacionales.
Misión: Es el propósito general o razón de ser de la empresa u organización, donde se da a conocer qué tipos de productos ofrece
Estados financieros: Se presentan para dar a conocer para saber la situación económica real de la empresa donde se muestran las utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera.
Indicadores Financieros: Índices estadísticos que muestran la evolución de las principales magnitudes de las empresas financieras.
Presupuestos: Índices estadísticos que muestran las evolución de los principales magnitudes de las empresas financieras.
CUESTIONARIO RELACIONADO CON EL TEMA
PREGUNTAS
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA FINANCIERA
Este tipo de preguntas consta de un enunciado, problema o contexto a partir del cual se plantean cuatro opciones numeradas de 1 a 4, usted deberá seleccionar la combinación de dos opciones a que responda adecuadamente a la pregunta de acuerdo con la siguiente información:
MARQUE A si 1 y 2 son correctas
MARQUE B si 1 y 3 son correctas
MARQUE C si 2 y 4 son correctas
MARQUE D si 3 y 4 son correctas
MARQUE D si 3 y 4 son correctas
- Los siguientes son Estados Financieros: Respuesta (B)
1. Estado de Flujo de Efectivo (En contabilidad el estado de flujo de efectivo es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo)
2. Estado de Tiempo (Concepto meteorológico)
3. Estado de Resultados (En contabilidad el Estado de resultados o Estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado)
4. Estado de Derecho (Concepto netamente jurídico)
- Las siguientes son definiciones de prospectiva: Respuesta (C)
1. Anuncio o aviso previo de un hecho que va a suceder (Definición de Predicción)
2. Disciplina clave en la construcción del futuro deseado (Definición de Prospección)
3. Intuición, sensación de saber que algo va a suceder (Definición de Presentimiento)
4. Proceso por el cual se pueden crear escenarios positivos, negativos o estables que permiten estar preparados. (Definición de Prospección)
- La Planeación Estratégica Financiera genera herramientas que son utilizadas para toma de decisiones tales como: Respuesta (D)
1. Decisiones con respecto a tiempos y movimientos operativos (Decisión Operativa)
2. Decisiones con respecto a utilización de sistemas de información (Decisión Gerencial y Tecnológica))
3. Decisiones para definir la estructura del capital (Prestamos requeridos, riesgo) (Decisión Financiera)
4. Decisiones con respecto a la entrega de los dividendos para los Accionistas. (Decisión Financiera
- El diagnostico estratégico interno se identifica porque: respuesta (C)
1. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta
2. Es para preguntarse acerca de los cambios que hay en el entorno
3. Debilidades y Fortalezas
4. Amenazas y Oportunidades
- Cómo de identifica la planeación estratégica a corto plazo: respuesta (A)
1. Comienza con el pronóstico de ventas, donde se preparan los planes de producción
2. Con el uso de este plan, la empresa puede define los gastos de mano de obra directa, los gastos indirectos de fabricación y los gastos operativos.
3. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros
4. Las directrices para la formulación del plan propuesto incluirán la definición de la Misión y objetivos.
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
Fasciculo 3, Gerencia Financiera, Fundación Universitaria San Martín
WEBGRAFÍA RECOMENDADA
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Fasciculo 3, Gerencia Financiera, Fundación Universitaria San Martín
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